Слово «офшоры» в Украине давно приобрело устойчивую негативную окраску. В общем восприятии они превратились в некую «пиратскую лагуну», финансовую «малину». Вокруг них постоянно вспыхивают громкие скандалы общемирового масштаба, в которые попадают и первые лица нашего государства. Правительства многих стран разворачивают войну против офшоров и компаний, активно их использующих. Украина тоже не останется в стороне.
«ВНЕ БЕРЕГА»
Офшоры пришли в Украину с первых лет независимости и первых шагов построения капитализма. Само слово заимствовано из английского и переводится «вне берега». Фактически, это то, что находится за пределами национального правосудия и государственной налоговой службы. Офшор – это компания, которая регистрируется в одном из «офшорных» государств. Она не платит там никаких налогов и не сдает отчетов. Более того, такие компании не имеют права вести деятельность в стране регистрации. Но бывают и такие «офшорные» страны, где есть и налоги, и отчеты.
Украинский собственник бизнеса имеет два главных бонуса от использования офшорной компании. Во-первых, это уход от чрезмерного налогообложения. Во-вторых, само предприятие и его активы регистрируются на офшор, а значит бизнес защищается от возможного рейдерства. Офшоры, как правило, открывают крупные компании с существенными финансовыми оборотами. Почти весь наш бизнес, которым владеют олигархические финансово-промышленные группы имеет офшорное прикрытие.
Среди офшорных юрисдикций есть как экзотические острова – Багамы, Ангилья, Аруба, Барбадос, Белиз, Бермуды, Каймановы острова, Панама, так и традиционные европейские офшоры - Андорра, Нормандские острова, Кипр, Гибралтар, Мэн, Джерси, Гернси, Лихтенштейн, Мальта и Монако. В число офшоров входят и вполне респектабельные страны с их столицами – Лондон, Швейцария, Делавэр, Невада, Люксембург, Дубай, Сингапур, Малайзия и Гонконг.
КАК ЭТО РАБОТАЕТ
Меткомбинат, принадлежащий, скажем, Ахметову, или даже «Криворожсталь» (собственник – индийский концерн ArcelorMittal) продает готовую своему подотчетному офшору по ценам в несколько раз меньшим мировых. А уже потом офшор продает продукцию конечному потребителю за рубежом по полной цене.
В Украину поступает меньшая часть выручки, которая налогооблагается, а большая часть финансовых средств оседает на офшорных счетах. Офшоры могут использоваться и в обратном порядке – при импорте. Тут цель уменьшить ввозную пошлину, занизив стоимость ввозимого товара, а также снизить платежи по НДС. Потери от такой экономики для государственного бюджета колоссальные.
ПОБЕГ ДЕНЕГ
По состоянию на 2015 г. на офшорах в мире хранилось порядка 24-36 трлн долл. Есть там и украинские деньги. По разным оценкам, суммы колеблются от 117 млрд долл. (Global Financial Integrity) до 167 млрд долл. (Tax Justice Network). Эти деньги были выведены из-под украинского налогообложения в разные годы. Во время Революции Достоинства, по оценкам МВД и ГПУ, было выведено 40 млрд долл. И процесс этот не прекращается.
В НБУ подсчитали, что, по итогам 2017 г., 10,4% прямых иностранных инвестиций, зашедших в нашу страну - это, по сути, украинские деньги, выведенные за границу через различные схемы и вернувшиеся на родину как вложения, кредиты и пр. Точно так же с экспортом: не менее 10% всех объемов проходит через офшоры.
От офшоров страдает и ЕС, ежегодно недополучая 60 млрд евро налогов на прибыль предприятий. По данным газеты Süddeutsche Zeitung, это около 20% налоговых отчислений компаний ЕС.
ВСЕ ПО ЗАКОНУ
Каждая страна формирует свой список стран, которые считает офшорными при этом у США, Европы и Украины эти списки отличаются. Полный украинский список - в постановлении Кабмина №1045 от 27.12.2017 г. Размах поражает: не менее трети всех стран – офшоры.
Но среди 85 стран в нашем перечене Кипра, например, нет. И это не удивительно: Кипр любимый офшор украинских олигархов и депутатов. Маленькое государство в Средиземным море превратилось в крупнейшего «инвестора» в Украину. В январе-июне 2018 г. к нам поступило прямых инвестиций 1,259 млрд долл. Из РФ на докапитализацию банков 436 млн, из Кипра - 219 млн, из Нидерландов - 207,7 млн, из Австрии - 58,7 млн, из Польши - 54,1 млн, из Франции - 46,9 млн, из Великобритании - 43,4 млн.
Бороться с офшорным ценообразованием стали давно. 1 сентября 2013 г. был принят закон «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины о трансфертном ценообразовании». Зако, предусматривает дополнительный фискальный контроль за плательщиками налогов с годовым доходом более 150 млн грн и хозяйственные операции с одним контрагентом на сумму более 10 млн грн. Эффект от его принятия закона ожидался на уровне 20 млрд грн в течении трех лет, но никаких данных о результатах никто не видел.
«СВЯТО МЕСТО»
Украина занимает свое «почетное» место в скандальной истории офшоров. Туда попал и президент Украины Петр Порошенко. 3 апреля 2016 г. мировые СМИ потряс «слив» информации панамской юридической фирмы Mossack Fonseca - более 11 млн документов и 2,6 терабайта данных. В них говорится об офшорных схемах сокрытия миллиардов долларов. Архив содержит данные по 214 488 офшорных компаний, созданных для богатых и влиятельных людей по всему миру – более 200 стран. Среди прочих всплыла фамилия Порошенко.
Сам Петр Алексеевич отделался оправданиями: мол, к офшорным схемам его подтолкнула необходимость перерегистрации бизнеса. В то же время, по данным немецкого издания «Долче велле», документы свидетельствовали, что Порошенко создал несколько офшорных компаний на Британских Виргинских островах, Кипре и в Нидерландах, куда были выведены активы Roshen, чтобы не платить налогов с продаж. Скандал замяли, но эту историю могут припомнить ближе к разгару президентских выборов.
В офшорных скандалах засветился не только действующий президент, но и некоторые другие мчащися на полных парах к президентской булаве кандидаты.
АНТИОФШОРНЫЙ ИНТЕРНАЦИОНАЛ
В мире «антиофшорная» политика продвигается международной организацией ОЕСР (Организация экономического сотрудничества и развития). Сформулирована она в проекте BEPS (Base erosion and Profit Shifting). В проект вовлечены 44 страны ОЕСР и страны группы G20.
Старший партнер K.A.C. GROUP Corporate Lawyers&Tax Advisors Владимир ГАРКУША утверждает, что к 2025 г. большинство стран примут правила тотальной налоговой прозрачности.
«Вся финансовая информация о человеке будет доступна, начиная от данных предыдущей налоговой декларации и сопоставлена с расходами. Люди будут получать счет на уплату налогов с учетом всего вышеописанного - вроде ежемесячной квитанции на оплату из ЖЭКа», - говорит эксперт.
Это подталкивает офшорные юрисдикции к конкуренции. По данным исследования Financial Secrecy Index и Британской неправительственной организации Tax Justice Network, сегодня США контролируют наибольшую долю офшорного рынка — 22,3%. С 2015 по 2018 гг. США увеличили свою долю на рынке офшорных финансовых услуг на 14%. Но за жирный кусок офшорных потоков борются многие страны.
«Эстонская модель с отсутствием налога на прибыль становится популярной. С 2018 г. Латвия вводит такую же модель налогообложения. Венгрия снизила ставку налога до 9%. Великобритания снижает ставку корпоративного налога с 20 до 19%. Даже США существенно снижает ставку налога с 35 до 20%», - отмечает вице-президент Ассоциации налогоплательщиков Украины Наталия УЛЬЯНОВА.
ЗАПАХ ДЕНЕГ
Украинское правительство, испытывая хронический бюджетный дефицит и проседание единого казначейского счета, остро нуждается в дополнительных доходах. Учитывая 45-50 % теневой экономки в стране, бизнес будут трясти более активно, прикрываясь внешней конъюнктурой и европейской интеграцией.
Глава Минфина Оксана Маркарова подписала рамочную конвенцию MLI (Multilateral Instrument). Документ - ни что иное, как шаг к реализации в Украине плана BEPS по борьбе с отмыванием денег и их уклонением от налогов. Украина присоединилась к BEPS еще в начале прошлого года, но работа не велась. Стоило ЕС пригрозить Украине внесением ее в список офшоров, как движение пошло.
По словам замминистра финансов Сергея Верланова, «наша цель – имплементировать минимальный стандарт плана действий BEPS, что даст возможность эффективно противодействовать агрессивному налоговому планированию, размыванию налоговой базы и выведение прибыли из налогообложения». Использование этого плана - позитивный сигнал для инвесторов. Но инвесторы, как правило, заинтересованы как раз в условиях минимизации налоговых расходов. А еще больше - в защите собственности, чего Украина пока обеспечить не способна.
У власти, формально, есть два источника пополнения бюджета – «трясти» олигархический бизнес или граждан. В связи с подписанием конвенции MLI исполнительный директор Независимой ассоциации украинских банков Елена КОРОБКОВА прогнозирует, что в Украине ожидается кампания по добровольному декларированию активов. Она должна стартовать не позже начала 2019 г. Но не пришло ли время делиться и олигархам?
Юрий ШПАК
